税法试题
课程代码 :00233
1. 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2. 答题前 ,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上。
选择题部分
注意事项 :
每小题选出答案后 ,用 2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑 。如需改动 ,用橡皮 擦干净后 ,再选涂其他答案标号 。不能答在试题卷上 。
一、单项选择题 :本大题共 30小题 ,每小题 1 分 ,共 30分。在每小题列出的备选项中只有一项 是最符合题目要求的 ,请将其选出。
1. 以征税对象的价格为计税标准征收的税种是
A. 价格税 B. 流转税 C. 从价税 D. 普通税
2. 征税的具体根据是
A. 税目 B. 税率 C. 税法 D. 税基
3. 下列属于税法的学理解释的是
A. 立法解释 B. 司法解释 C. 论理解释 D. 行政解释
4. 税法对实现社会职能具有
A. 保证作用 B. 调节作用 C. 促进作用 D. 约束作用
5. 税收法律关系产生的标志是出现
A. 税收法律主体 B. 税收法律客体 C. 税收法律事实 D. 税收法律行为
6. 税权的核心权能是
A. 开征权 B. 停征权 C. 加征权 D. 免税权
7. 只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于
A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 支出型增值税 D. 消费型增值税
8. 纳税人委托加工的应税消费品 ,其消费税的纳税义务发生时间为
A. 提货的当天 B. 报关进口的当天
C. 移送使用的当天 D. 发出应税消费品的当天
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9. 纳税人自产自用的应税消费品 ,消费税的纳税地点为
A. 纳税人住所地 B. 纳税人销售地 C. 纳税人营业地 D. 纳税人核算地
10. 税法的行为规范 ,是指税法要素中的
A. 规则性要素 B. 定义性要素 C. 原则性要素 D. 程序性要素
11. 对企事业单位的承包经营 、承租经营所得征收所得税时 ,适用的法律依据是
A.《公司法》 B.《企业所得税法》 C.《个人所得税法》 D.《个体工商户条例》
12. 企业的下列所得 ,不可以免征 、减征企业所得税的是 ∙ ∙ ∙
A. 从事农 、林 、牧 、渔业项目的所得
B. 接受捐赠的所得
C. 从事符合条件的环境保护项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得
13. 我国企业所得税法采用的防范资本弱化的方法是
A. 正常交易法 B. 固定比率法 C. 固定数额法 D. 补征税款法
14. 下列关于关税的表述 ,正确的是
A. 关税的课征范围以国境为界 B. 关税的计税依据为完税价格
C. 关税的征税主体是国家税务总局 D. 关税的课征环节仅是进口环节
15. 将关税划分为自主关税和协定关税的标准是
A. 征税对象的流向 B. 征税的 目的
C. 征收关税的计征依据 D. 一 国能否独立自主制定税法
16. 将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是
A. 计税方法 B. 征收范围 C. 财产存续时间 D. 课税对象的形态
17. 下列属于静态财产税的是
A. 遗产税 B. 房产税 C. 赠与税 D. 契税
18. 下列车辆 、船舶免征车船税的是
A. 摩托车 B. 载客汽车 C. 载货汽车 D. 养殖渔船
19. 下列凭证免征印花税的是
A. 无息或者贴息借款合同 B. 购销合同
C. 技术合同 D. 承揽合同
20. 纳税人因住所 、经营地点变动 ,涉及改变税务登记机关的 ,应当申报办理
A. 设立登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 经营报验登记
21.《中华人民共和国个人所得税法》的施行时间是
A. 1980年 9 月 10 日
C. 1985年 10月 1 日
B. 1982年 10月 1 日
D. 1987年 9 月 10 日
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22. 下列属于价外税的是
A. 关税 B. 消费税 C. 印花税 D. 个人所得税
23. 我国个人所得税法采用的课税模式是
A. 分类所得税制 B. 综合所得税制
C. 分类综合所得税制 D. 混合所得税制
24. 行为税的特点不包括 ∙ ∙ ∙
A. 目的性 B. 期间性 C. 长期性 D. 灵活性
25. 我国在 1993 年至 1994年的税制改革中 ,为了规范土地 、房地产市场交易秩序 ,新开征了
A. 房产税 B. 耕地占用税 C. 土地增值税 D. 城镇土地使用税
26. 将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是
A. 纳税人销售额 B. 纳税人经营地点
C. 纳税人经营时间 D. 纳税人经营规模和会计核算是否健全
27. 下列商品中 ,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是
A. 卷烟 B. 烟丝 C. 烟叶 D. 雪茄烟
28. 个人担任董事职务取得的收入属于
A. 红利所得 B. 股息所得 C. 工资 、薪金所得 D. 劳务报酬所得
29. 下列个人所得税目中 ,实行超额累进税率的是
A. 偶然所得 B. 稿酬所得 C. 工资 、薪金所得 D. 劳务报酬所得
30. 城市维护建设税采用的税率形式是
A. 幅度比例税率 B. 单一 比例税率 C. 复合比例税率 D. 地区差别比例税率
二、多项选择题 :本大题共 5 小题 ,每小题 2 分 , 共 10分。在每小题列出的备选项中至少有两 项是符合题目要求的 ,请将其选出 ,错选、多选或少选均无分。
31. 我国现行税制中 ,属于目的税的有
A. 增值税 B. 消费税 C. 耕地占用税
D. 个人所得税 E. 城市维护建设税
32. 税法的社会功能包括税法的
A. 规范功能 B. 确认功能 C. 阶级统治功能
D. 社会公共功能 E. 普遍约束功能和强制功能
33. 税收法律关系变更的原因包括
A. 不可抗力
B. 税法的修订或调整
C. 有关税法的废止
D. 纳税人完全履行纳税义务
E. 纳税人的经营或财产情况发生变化
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34. 个人所得税的特点包括
A. 课税公平 B. 富有弹性 C. 具有普遍性
D. 不易形成重复征税 E. 具有较强的经济适应性
35. 关于完税凭证的表述 ,正确的有
A. 须专票专用
B. 须先领先用
C. 不得跳号使用
D. 作废的票证不得自行销毁
E. 完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写
非选择题部分
注意事项 :
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上 ,不能答在试题卷上 。
三、名词解释题 :本大题共 4 小题 ,每小题 3 分 ,共 12分。
36. 分税制
37. 消费税
38. 居民纳税人
39. 无形资产
四、简答题 :本大题共 4 小题 ,每小题 4 分 ,共 16分。
40. 简述税务代理的特征 。
41. 简述个人所得税的缺点 。
42. 简述消费税的特点 。
43. 简述税收行政诉讼的基本程序 。
五、论述题 :本题 12分。
44. 试述税收效率原则与税收公平原则的统一 与对立 。
六、案例分析题 :本大题共 2 小题 ,每小题 10分 ,共 20分。
45. 案例 : 某食品加工厂是增值税 一般纳税人 。2021年 12月发生下列业务 :
(1) 销售各类巧克力取得不含税收入 3 000000元 。
(2) 将 一批饼干无偿赠送给某广告公司 , 不含税市场价格 10000元 。
(3) 购买 可 可 豆 20吨 , 单 价 每 吨 20 000元 , 价 款 400 000元 , 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 额
52000元 。
问题 :根据上述资料 ,依 据 税 法 原 理 计 算 该 企 业 当 月应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 , 并 说 明 理 由 。 (增值税税率为 13%)
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46. 案例 : 某公司 2021年生产经营情况如下 :
(1) 产品销售收入 800万元 。
(2) 租金收入 20万元 。
(3) 产品销售成本 210万元 。
(4) 国债利息收入 6 万元 。
(5) 公益性捐赠支出 1 万元 。
(6) 赞助支出 10万元 。
问题 :根据上述资料 ,计算该公司本年度应纳所得税额 ,并说明相应法律依据 。
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