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    福建自考网> 试题题库列表页> 永锋公司以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2017 年12月该公司发生的外币业务如下:(1)2日，从美国进口A商品15件， 每件单价为1000美元， 当日即期汇率为1美元=6.35元人民币，商品已入库，货款尚未支付，假定不考虑相关税费。(2) 11日,以人民币存款从银行购入10000美元，当日即期汇率为1美元=6. 47元人民币，当日银行买入价为1美元=6. 43元人民币，当日银行卖出.价为1美元=6. 51元人民币。(3) 25日，按照投资协议，当日收到外商投入外币资本200 000美元，款项存入银行，当日即期汇率为1美元= 6. 42元人民币。(4) 31日, A商品已售出10件，国内市场仍无A商品供应，A商品在国际市场中价格已下降，每件可变现净值为900美元。当日即期汇率为1美元=6.38元人民币。要求:(1)编制永锋公司12月2日、11 日和25日的会计分录:(2)计算12月31日A商品应计提存货跌价准备的金额，并编制会计分录。

    2020年8月高级财务会计

    卷面总分：分     试卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    试题序号

    永锋公司以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2017 年12月该公司发生的外币业务如下:

    (1)2日，从美国进口A商品15件， 每件单价为1000美元， 当日即期汇率为1美元=6.35元人民币，商品已入库，货款尚未支付，假定不考虑相关税费。

    (2) 11日,以人民币存款从银行购入10000美元，当日即期汇率为1美元=6. 47元人民币，当日银行买入价为1美元=6. 43元人民币，当日银行卖出.价为1美元=6. 51元人民币。

    (3) 25日，按照投资协议，当日收到外商投入外币资本200 000美元，款项存入银行，当日即期汇率为1美元= 6. 42元人民币。

    (4) 31日, A商品已售出10件，国内市场仍无A商品供应，A商品在国际市场中价格已下降，每件可变现净值为900美元。当日即期汇率为1美元=6.38元人民币。

    要求:

    (1)编制永锋公司12月2日、11 日和25日的会计分录:

    (2)计算12月31日A商品应计提存货跌价准备的金额，并编制会计分录。


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    皓月公司持有东方公司100%的有表决权股份，持有南方公司70%的有表决权股份。2018年1月1日东方公司发行6000000股的普通股吸收合并南方公司。东方公司发行的股票每股面值为1元.在合并过程中,东方公司以银行存款支付了评估费、法律服务费等共计200000元，支付发行股票的手续费、佣金等费用100 000元。东方公司和南方公司2017年12月31日的资产负债表相关数据如下表所示。假设东方公司的资本公积均为股本溢价。

    image.png

    要求:

    (1)分别编制东方公司支付评估费、法律服务费和发行股票手续费、佣金等的会计分录:

    (2)编制东方公司吸收合并南方公司的会计分录。

    (3)编制结转南方公司合并前留存收益的会计分录。


    2018年乙公司按照税法规定计算的应交所得税为750 000元。期末通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定可抵扣暂时性差异为250 000 元，应纳税暂时性差异为380 000元。乙公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，且预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定递延所得税资产期初账面余额为50 000元，递延所得税负债期初账面余额为15 0000元。乙公司适用的所得税税率为25%。

    要求:

    (1)计算当期递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。

    (2)计算当期递延所得税和所得税费用。

    (3)编制确认所得税费用的会计分录。


    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的是


    • A、存货账面价值小于其计税基础


    • B、应收账款账面价值小于其计税基础


    • C、预计负债账面价值大于其计税基础


    • D、固定资产账面价值大于其计税基础


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