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    福建自考网> 试题题库列表页> 格林公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师在对材料内部控制情况进行调查时，发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（4）由会计员开具付款通知单，后附收料单及发票有关资料，交出纳员付款。（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。要求：根据上述情况，（1）指出该公司材料内部控制存在的问题；（2）向公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。

    第九章 练习题

    卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    格林公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师在对材料内部控制情况进行调查时，发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（4）由会计员开具付款通知单，后附收料单及发票有关资料，交出纳员付款。（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。要求：根据上述情况，（1）指出该公司材料内部控制存在的问题；（2）向公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。

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    注册会计师对被审计单位实施存货监盘检查程序时应特别关注的问题有（）

    • A、存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点
    • B、存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
    • C、获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期柬截止日期是否正确
    • D、获职存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录
    • E、如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当考虑其能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据存货监盘注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的内容有哪些?

    被审计单位永续盘存记录应由（）

    • A、会计部门负责
    • B、存储部门负责
    • C、验收部门负责
    • D、采购部门负责

    企业生产业务开始执行的依据是（）

    • A、生产任务通知单
    • B、领料单
    • C、材料入库单
    • D、产品入库单
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